省下就是利润：提升企业资金信息化监管水平是关键

责任编辑：新商业来源: 中国315防伪网 2022-04-23 14:28:25

　　文/唐琳中国石油天然气股份有限公司辽河油田分公司钻采工艺研究院

　　在大型企业财务管理当中，由于缺乏资金集中管理意识、欠缺投融资管理手段，容易导致融资成本高、汇兑损失大、手续费多、其他财务费用杂等综合成本上升，最终这些成本费用积少成多，侵蚀了企业大量利润。

　　加强企业资金管理，是降低企业财务费用的关键手段之一。在具体操作过程中，需要抓住以下环节，才能取得积极成效。

　　规范预算工作，建立资金集中管理制度

　　所谓资金集中管理，是指企业资金由财务部门统一负责、执行收支预算制度，于每年底或者下年初引领各部门编制收支预算表。各部门以本部门业务组成、成本消耗、回款情况、年销售量等来制定资金预算表。当该表经过财务经理、预算工作委员会审核通过后即便生效。

　　财务部门每个月以收支预算表来审核每个部门(子公司)资金流动是否合理、资金用途是否正常，并对资金使用效率进行评估，保证企业资金得到合理利用。通过比对每个部门(子公司)预算表和实际资金发生额，财务部门可以找到每个部门(子公司)资金管理存在的问题，并协助其形成应对措施。

　　有了资金集中管理机制，高层管理人员不必被反复的签字工作所困扰，能够集中精神去思考更多重要的事宜。这意味着企业资金申请、批准等程序得到了简化。

　　对于有子公司的国有企业而言，资金集中管理可以避免过多资金沉淀于子公司，保证总公司对子公司的充分掌控。一般来说，企业总部可以设置资金池，所有子公司必须将当日收入打入资金池。这样可以取消各分公司没必要的账户，同时也减少子公司财务部人员，降低财务费用。另外，总公司将资金池资金以低利率供给子公司，子公司不必向银行融资，从而间接降低了整个集团公司的财务费用。

　　企业资金池是建设内部结算中心的前提，财务部门通过缜密的运行管理可以让企业逐渐建立起内部结算中心，然后再融入功能强大的资金管理决策支持系统，实现资金智能化管理。该系统可减少非必要的资金申请环节，提高资金审批监管力度，保证资金申请、批复、支取的快捷性、安全性，从而使而企业财务费用得到有效控制。

　　加强投融资审核，降低财务费用

　　企业留存资金的目的是为了满足企业经营不时之需，也是为了抵充各类风险。为了提升企业投资审核水平，需要将投资项目管理系统植入进来，此系统拥有投资项目全过程管理、投资项目全景视图、投资项目风险防控、投资项目资金计划、项目运营管理等功能，可帮助财务部门全面权衡各类投资项目，能够做到项目优化，剔除成本高、收益低、风险大的项目，保证所有投资项目的科学性。企业投资也包括生产线设备投资，需要财务部门对企业生产能力进行全面核算，最终给出是否采购设备的建议，避免盲目扩大生产造成设备闲置。

　　融资方面需要结合预算管理结果以及全面的企业分析，最终给出合理化建议。主要是控制融资成本、负债类型。在长期负债方面一般都有较低的利率，故而融资成本小于短期负债。以大型国企为例，由于其规模大、有抵、质押物，可能选择长期负债。企业的融资途径也需要认真分析，主要有银行、股票筹资、债券融资、融资租赁以及互联网融资平台等。

　　在融资过程中，企业要与银行建立良好合作关系，通过借贷业务以及准时还贷行为来不断提升企业授信额度，最终获得银行长期借贷优惠政策。对于建筑类国有企业而言，创新融资租赁是很好的融资途径，风险低见效快。当然，控制融资资金使用用途，提高其利用率，保证资金尽快回笼，是降低财务费用的关键。

　　减少应收账款，降低呆、坏账水平

　　国企业务多，和众多规模不一实力不同的企业拥有业务关系，这必然会存在一定规模的应收账款。有的国企应收账款会超过十多亿元，而其中呆账、坏账也会随着应收账款不断增加而增加。这部分呆账、坏账会浪费大量的财务费用。

　　例如，需要专人去收账，其中的交通费、住宿费、关系费等都会相应增加。所以，对应收账款进行管理也是国企资金管理当中的“重头戏”。在管理过程中需要根据客户(合作方)的信誉、合作表现、既往交易印象来对其进行分级管理，不同级别企业可以获得不同国企授信额度，促使合作企业积极回款。

　　为了保证应收账款及时回笼，也可以与企业职工薪酬挂钩，尤其是和业务部门职工的收入挂钩，确保业务部门积极催款，避免应收账款过多而影响企业正常运营以及由此产生的财务费用。

　　与此同时，企业还要积极建立应收账款审批制度，落实“谁审批、谁负责”的责任制度，让责任可以有效追溯，避免过去责任不明导致的彼此推诿。企业在运行中不可能做到百分百及时回款，一些业务必须存在赊销环节，为了促进业务发展要给予有关部门领导人不同应收账款的审批权限。

　　需要注意的是，一旦审批数额超过了规定额度，必须及时向上级提出申请，只有申请被核准之后才能做出准予赊欠的决定。同时，要和合作方明确下次还款的具体日期，并且形成正规合同。为了减少应收账款风险，降低企业财务费用，可以采用风险转移法来将应收账款出售给金融机构，金融机构付给企业相应钱款之后，其便成为了应收账款的债权人，而原本由企业承担的应收账款风险也自然落在了金融机构身上。

　　做好仓库管理，提高资金流转率

　　国企都有规模不一的仓库，主要用来储存各类产品、材料。仓库管理和资金管理往往有着明显的关联。例如仓库中拥有充足的生产物料、半成品等，在客户订单集中之时，可以快速生产不必因为材料不足而影响供货。

　　否则，企业迫于压力会出现仓促采购行为，没有足够时间去询价、比价，最终也必然造成采购策略上的失误，会提升采购成本，对于企业而言等同于增加了财务费用。

　　另一方面，过多的存货必然挤占企业资金，所以既要保证拥有合理库存，又要加快成品出库速度。成品出库越多回款越多，可实现库房出入平衡，最终避免不科学管理之下货物积压形成的过多管理费。国企财务部门可以积极引入进销存一体化的财务管理软件实现动态管理库房，减少库房空置率，提高库存周转率。该系统还能及时发现产品滞销苗头，帮助管理层及早形成对策，避免此类产品过度生产，减少资金挤占，避免积压产品挤占库房空间同时形成过多管理费用。

　　提高跨国业务管控能力

　　降低汇兑影响

　　在世界经济一体化的今天，企业之间的业务往来都会受到汇率变化带来的影响。企业若是不重视汇兑影响，会导致财务费用不断增加。企业可以通过汇率风险防控机制来降低汇兑损失。例如，发现记账本币出现剧烈涨缩时，若是超过了风险值便要谨慎对待，应该及时利用金融衍生品针对外币形成套期保值。

　　企业也可以将汇兑风险写入合同，要求彼此交易按照固定的汇率展开。这属于保守型保值手段，可以百分百规避汇兑影响。另外，也存在将债务额1/2设定为保值，其余1/2采用浮动利率支付的方式，这样可以降低50%的汇兑风险。

　　为了规避汇兑风险，企业还需要积极了解合作方所在国度的政治、经济等情况，对两国汇率有动态观测，在有利汇率形成时积极支付或者采购，从而有效降低采购成本和财务费用。

　　总而言之，企业财务费用主要包括利息支出、汇兑损失、有关手续费以及其他财务费用等。企业通过科学资金管理途径来降低财务费用，需要抓住收支预算及资金池管理、投融资严格审核、应收账款管理、仓库管理、汇率管理等抓手来有效减少被占用资金的规模、提高资金利用效率、降低投融资风险、加快资金回笼、提高库存周转率、降低汇兑损失，最终降低财务费用。

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