企业出纳环节的漏洞与防范策略

责任编辑：新商业来源: 中国315防伪网 2022-10-14 14:24:03

　　文/张晓君中海石油(中国)有限公司上海分公司

　　在很多人心里，出纳工作就是简单地收款、付款，在各个银行和企业之间来回走动，或者填写一张支票单就可以完成工作。事实上情况并非如此，出纳工作琐碎又繁杂。出纳工作状况直接关系到整个会计核算体系的工作质量，需要出纳人员十分细心才行。关注出纳日常工作流程中的普遍问题以及有可能引发潜在财务风险的业务细节，并建立规范的工作制度，采用相应策略进行优化和防范是保障企业健康、可持续发展的必要措施。

　　企业出纳工作的特点

　　从本质来分析，出纳工作不但具备会计的特性，还有其自身明显的特征，大致表现在以下方面：

　　社会性。出纳工作是一个公司整体资产经营活动的基础：即现金银行存款的收缴与存放。从宏观视角来看，资本经营活动的进行离不开企业整体经营运作，当公司出现商品购销活动，公司出纳人员必然会与这种经营活动产生必不可少的关联。出纳工作的社会属性较为突出，对于国家政策要有敏锐的感知力，当政策更新之后，大部分出纳工作人员都会立即进行政策解读并迅速应用。此外，出纳工作的社会性还体现在人际交往以及经济往来的复杂性等方面，很多出纳人员都会与银行、社会企业管理人员等群体有着紧密的交集。从这些角度来说，出纳工作具有社会性不容置疑。

　　专业性。对一般规模的公司而言，出纳工作是整个公司经营活动的基石，具有至关重要的意义。不但需要出纳工作人员具备专业技能，还要对出纳工作中的基本原则有清晰的了解。出纳工作人员在填报单据和登记账簿等工作过程中既要进行标准化的规范操作，也要注意各个细节的准确性。为了提升工作品质，出纳还要定期进行基本业务知识和专项工作技术等基本技能的训练。在经营活动中，出纳要根据有关法律法规填制原始单据，包括现金银行企业日记账，大到数额，小到单据编号均应根据相应规定来执行。

　　政策性。出纳工作是财务管理的关键环节，和一般企业会计人员的工作性质相同，都属于政策性很强的岗位，每一环节都必须严格依据国家的法规行事。如在处理现金支付业务或者银行结算业务时，要严格按照国家有关现金管理的法律规范去执行。在会计从业资格考试结束后，财务人员还必须学习初级阶段的法律知识，如《初级会计实务》《经济法基础》等专业书籍。同时，身为出纳从业人员要熟练掌握上述法律基础知识和法规，否则就可能由于不了解相关法律规定，给本人以及所属公司造成工作困扰与经济损失。

　　企业出纳工作的重要性

　　出纳工作是企业财务工作的主要内容，在企业日常财务管理、资金流动过程中发挥着不可替代的作用。首先，出纳工作有助于对市场经济信息进行及时反馈，也有助于精准把握市场风向变动，从而为企业的战略发展与经济决策提供数据支撑;其次，出纳工作实际上也具备经济监督功能，可在一定程度上保证财务管理工作的科学合理性，让企业的经济业务往来有迹可循，出现问题时快速定位问题源头，保证货币交易的合法性;最后，出纳工作对于企业资金流动也有一定监督作用。资金流动在企业发展过程中起着重大作用，而出纳工作是企业资金安全流动的重要保障，不仅可以有效监控资金账户，还可以及时把握资金流动去向，帮助所在企业尽量减少财务风险的发生概率。

　　出纳工作中存在的问题

　　精神激励小、地位低。和其他财会职位相比，出纳工作表面上看似简单，实际工作中却非常复杂。例如上至成百上千万的款项收付，下至小额资金的准确核算，都需要财务部门出纳工作人员一遍又一遍核算和确认，工作涉及的所有活动都需要严格遵循法律法规和制度来完成。

　　因此，出纳员们看似单纯的工作常常需要大量时间完成。当前环境下，出纳的薪水一般不如其他财会工作岗位的收入高，或者是财会岗位中相对最低的。这些责任与实际收入不成正比的现象，造成了出纳员对本职工作不积极、不主动、不上心甚至不喜欢担任出纳这个岗位。公司管理人员对这些现象必须加以重视，同时想方设法改善出纳工资制度。

　　经济收入与责任不成正比。出纳工作十分严谨，在出纳工作过程中不容许出现任何问题，并且所有的处理过程都必须严格按照国家的相关政策法规来进行，所有的细节都有明文规定，比如数字的大小写以及填写的位置等都有着明确规定。在这种情况下，出纳工作人员必须异常谨慎，在填写完之后要认真检查，特别是对于一些填写规范以及格式问题等，要进行一审再审。如果工作程序出错或者审核单出现明显错漏，只要在上面签了字，不管任何原因出纳人员都要担负法律责任。

　　一旦选择不进行支付，由相关工作人员依法依规经办、审核，其他员工会认为出纳工作人员做事呆板、人际交往能力差，不但延误了双方正常工作对接，也有可能影响出纳与其他员工之间的人际关系，甚至出现与职工失和的情况。所以，关系复杂也是造成出纳工作人员内部存在问题的间接原因。

　　企业出纳环节漏洞的防范策略

　　建立健全财务管理制度。公司在财务管理规章制度方面要制订出富有针对性的具体规定和权限，依据规章制度实施严格监督管理。公司在对出纳工作人员的管理上，也可以实行统一领导与分级管理相结合的管理模式。

　　为了做好出纳的基本工作，在账款分管工作方面：出纳工作人员无权从事出纳的财务管理，而会计及其他业务人员也不能经手现款的操作流程;出纳工作人员应当凭借齐全且有效的凭证单据入账支取现款，不得坐支、挪用公款等。

　　提高出纳人员的综合素质。当前，对出纳人才综合能力的需求日益增加，但有些出纳工作人员的业务能力仍然停留在初级阶段。财务管理知识是需要不断更新的，身为财务人员一定要跟上时代脚步，准确熟悉和把握最新颁布的政策法令，在对这些政策进行精准解读的基础上，将其融入日常工作中，防止由于专业知识欠缺而导致管理工作中的疏忽，给企业和自身造成无谓的经济损失。

　　为了确保出纳制度得到严格执行，公司需要从两个方面努力。一方面，要培养和提高出纳的自律能力，自律精神能更好发挥其个人积极性和主动性，这也是全面执行出纳制度的有效措施。公司应从多角度入手，提高出纳的自我成长意识，让他们积极高效地工作，严格要求自己，严格遵守出纳制度。另一方面，为了加强公司的监督系统，有关部门可以定期检查出纳工作，督促出纳制度的全面实施。

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