工程建设项目资金多维管控 这些经验值得借鉴

责任编辑：新商业 来源: 中国315防伪网 2023-08-22 14:34:38

　　文/罗素桢福建省三明金叶复烤有限公司

　　工程建设项目往往投资金额大、建设周期长、涉及单位多，作为财务管理人员，在资金的筹措、使用和配置等方面，既要保障工程项目的顺利进行，提高资金使用效益，更要兼顾资金的安全管理，加强资金支付监管。由此，财务管理人员应自项目筹备初始即参与相关投资规划、研讨、测算、决策等工作，为后续项目建设启动、运行过程中涉及的资金使用和管理打下坚实基础。

　　十余年来，公司易地搬迁技术改造项目、仓库建设项目等投资近10亿元。作为财务管理人员应积极推行工程项目资金管理的科学化、精细化、规范化，通过建章立制，充分利用企业管理系统信息化，加强业财联系，不断积累经验，优化业务运行机制，提高资金管控质量和效率，确保工程项目高质量完成。

　　加强制度建设，规范资金结算

　　建立健全工程建设财务管理制度。公司成立项目办，按建设需要分成若干专业组。财务部门紧密联系项目办及专业人员，从以往工程建设中吸取经验，结合其他公司先进做法，补充和完善原有工程建设制度，促进建设工程项目财务管理的科学化、规范化和法制化。

　　规范项目资金结算流程。工程建设项目的资金结算包括：履约担保的收付和工程预付款、进度款、结算款、质保金等工程项目的资金支出，所有款项采用线下线上两道审批手续。通过出台财务管理相关规定，进一步明确项目建设各业务岗位人员的工作范围、职责和经办流程，确保每项业务都有专人跟踪，纸质和系统同步审核审批，相关人员做到各司其职、有章可循。

　　业务(线下)经办员办理纸质审批手续。按照工程建设项目的分工，各业务组指定专人为业务经办员，负责业务合同的执行和管理，及时办理业务结算，收集并整理相关结算资料，按照财务报销规定办理纸质付款审批手续，并对款项支付的真实性、完整性和合法性负责。

　　财务管理信息系统(线上)操作员录单。工程款项结算时，由项目办指定专人作为财务管理信息系统的发起人和申报人，负责财务管理信息系统操作，即按照相关要求核对由业务经办员提交的财务结算资料，确保资料齐全后，在财务管理信息系统中录入相关业务信息，并按照规定上传关键附件。系统操作员仅处理线上报销支付流程，对财务管理信息系统流程节点进行跟踪。

　　部门负责人审核。项目办按需分设专业组，如基建组、设备组等，各组长履行部门负责人的职责，审核纸质付款审批单，并同步确认线上业务。

　　项目组长会签。为加强项目建设进度管理，把握付款进度，控制投资规模，建设项目所有的纸质付款审批单必须由项目组长会签。

　　财务审核。财务人员要积极参与项目各环节标文及合同的讨论和审查，加强对合同签订和执行、履约担保、质保金预留等情况的监督;通过参加例会、现场监督等，密切关注项目进度，合理安排使用项目资金，严把资金支付复核、审批关;加强与业务经办人的沟通，规范工程项目核算，督促相关人员取得符合规定的正式发票。

　　领导审批。按照项目管理的分工及授权情况，业务经办员应将单据先送至分管业务领导审批，再送分管财务领导和主要领导审批。

　　资金支付监管系统审核及审批。业务经办员应将审批手续齐全的纸质付款审批单送至系统操作员处办理附件上传。资金支付监管系统上传附件应包括：签字手续完整的项目支付审批单;正式发票，如果是工程款还需附监理、跟踪审计的付款审核报告。资金支付监管系统线上审核的所有单据统一由项目组长审核后，再及时送至财务部门审核，最后经有关领导审批后，由出纳办理款项支付。

　　加强预算监控，严格执行资金预算

　　预算编制方面。项目办各专业组须单独编制资金预算，资金预算落实到收款单位和业务经办员。项目办在审核各专业组的资金预算基础上，统计汇总各专业组的预算，最后形成项目办总预算。

　　预算执行方面。坚持过程控制，突出管理重点，各专业组长应及时与项目组长沟通，落实资金预算执行，因特殊情况需增加或减少资金的，应提前5—8天办理相关手续进行追加或削减预算(全公司追加或削减一年内不得超过三次)。连续两个月编制资金预算但均未支付的项目，第三个月将不予安排资金。

　　预算分析方面。财务部门和项目组应监督预算执行情况，若出现资金预算执行偏差太大，项目办应及时分析原因，并出具书面报告，报分管领导、主要领导审批后，再由财务转报上级公司。

　　开设专用账户，加强共管账户资金监管

　　根据行业有关监管措施，合同标的估算在1000万元以上(含)的工程项目，应设立资金共管专用账户。为有效加强共管账户资金支付管理，由公司财务部门指定专人，对共管账户的设立条件、制度建设、协议签订、账户开立、款项支付办法等进行全程跟踪管理和监督。

　　制定管理办法，落实款项监督。早在2012年，为加强工程建设项目资金管理，有效落实对承包单位使用工程项目施工进度款的监督，保证工程进度款的专款专用和资金安全，公司根据有关规定，制定《工程建设项目资金账户(共管)管理办法》，并将该办法编入招标文件，作为投标人响应标文的必备条件。经过数年运行，公司在前期建设的基础上，充分吸取经验和做法，不断修订完善该办法，进一步促进共管账户的规范化管理。

　　设立共管账户，实现共管共治。工程项目合同签订后，由公司财务部门与施工单位就共管账户管理办法、操作流程等充分沟通，并选择一家能提供优质服务的银行设立资金专用账户。该账户由公司、施工单位、开户银行三方签订资金账户共管协议，启用三个银行预留印鉴，公司预留一个私人印鉴，施工单位预留财务专用章、一个私人印鉴，实行联合共管。

　　明确资金支付，保障流程规范。资金支付需提供的材料包括：主材及设备款项购销合同、供应商销售票据、支付款项凭据、材料进场报验单等;劳务用工合同、人员工资明细单或劳务票据;税费票据，机械台班、零星点工、办公等其他费用的支出清单。

　　共管账户资金支付实行严格的审批流程，主要流程及管理重点如下：

　　施工单位申请。施工单位提交原始资料，填写资金支付审核表。

　　监理审核。监理单位对原始资料的内容全面审核，重点审核主要材料、设备款项和人员工资或劳务费等资料的真实性、完整性和合理性，是否与工程量、工程进度等相匹配，符合要求方可签字盖章。

　　项目组审核。在监理审核的基础上，项目组应会同全过程跟踪审计单位对资料进行审核，重点审核主要材料、设备款项和人员工资或劳务费等资料的完整性和合理性，符合要求方可签字。

　　财务复核。财务在监理和项目组审核的基础上进行复核，重点复核施工单位要求付款资料的完整性，把握共管账户资金收支存情况。

　　领导审批。分管基建的领导在上述人员审核的基础上进行总把关审批。

　　通过设立共管账户，公司进一步加强对承包单位使用工程项目施工进度款的管理和监督，提高了资金使用安全，促进承包单位及时支付建筑材料款项和务工工资，防范拖欠供应商基建材料款和农民工工资。

　　通过理顺工程建设项目的经济业务办理程序，公司进一步加强了工程项目建设资金管理和监督，在有效保障资金安全的前提下，切实提高了资金使用效率。

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