畅通财务管理 助力中小企业发展

责任编辑：新商业 来源: 中国315防伪网 2024-02-07 13:22:55

　　文/柳玉娇浙江星巢网络科技有限公司

　　中小企业是国民经济和社会发展的生力军，在推动国民经济发展、提高就业率、增加税收等方面起到重要作用。相比大型企业，中小企业财务管理存在较多问题，例如管理层缺乏财务管理意识、人员素质较低、管理制度混乱、融资难等，存在较高的财务风险。

　　中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的，营业收入、资产规模、从业人数规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。目前，中小企业划分的标准主要参考的是由工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部于2011年研究制定的《中小企业划型标准规定》。中小企业由于自身规模较小，各方面的资源都较为有限，无法经营多种产品分散经营风险，也无法大量生成单一产品形成规模经济与大企业抗衡，往往只能专注某一细分市场。

　　财务管理是指企业对财务资源进行筹集、配置和管理，达成企业目标的过程。财务管理的主要内容包括资金筹集、资金配置、风险管理、绩效评估、利润分配、预算管理等。财务管理的目标是追求利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化，而中小企业的目标是利润最大化。

　　中小企业财务管理存在的主要问题

　　管理层人员财务管理观念意识淡薄，重业务轻财务。我国许多中小企业管理者都是业务部门出身，财务管理观念较为淡薄，普遍认为业务部门才是企业的重中之重，而财务部门的主要职责就是记账、开发票、收款等。部分中小企业的管理者为了少缴税款，指使财务人员通过少申报收入、隐瞒收入、多计成本等方式伪造账目，这一举动会使企业面临巨大的税务风险和法律风险。

　　财务人员专业能力欠缺。中小企业为了节约成本，一般不会聘用资深的财务人员，甚至可能会将财务工作外包给代理记账机构或者兼职会计。有些中小企业实行家族式管理，一些重要的岗位均由管理者亲属担任。这些人员往往因为自身能力有限，无法提出财务管理建议、优化财务流程、完善财务制度，长此以往，财务部门的话语权会越来越弱。

　　财务管理制度混乱，财务流程不完善。中小型企业由于没有形成健全的规章制度，在实际运作过程中就会漏洞百出，损害企业利益。例如，企业没有遵守不相容分离制度，允许会计、出纳由一人兼职，容易造成徇私舞弊、挪用公款等隐患，引发经营风险。

　　融资能力差，融资渠道单一。与大型企业相比，中小企业普遍存在融资难的问题。当前，企业主要依靠银行融资，但银行融资的门槛较高。一方面，银行抵押贷款需要提供资产作为抵押物，而很多中小企业因为规模不大，可供抵押的资产有限。另一方面，中小业务盈利能力相对较弱，银行等金融机构放款后，难以收回本金，导致坏账率升高，所以很多金融机构不愿意与中小企业合作。

　　财务部门对业务的了解不深入。中小企业的财务部门组织架构相对简单，一般不会专门设置财务分析岗位。财务人员对业务缺乏了解，就无法准确依照会计准则做账，财务分析报告无法剖析具体原因，因此也无法向企业决策层提出贴近业务发展现状的建议。此外，如果财务分析报告中设置的业务指标完成情况不佳，追溯到业务部门，容易引发两个部门的敌对情绪。

　　解决中小企业财务管理问题的对策

　　管理层转变观念，重视财务工作。中小企业管理层应充分认识财务管理的重要性，建立以财务管理为核心的经营理念。业务部门和财务部门都属于企业的重要部门，二者应当互相促进。管理部门在做决策时，应积极听取财务人员的专业意见。管理层应树立正确的财务管理观念，通过合理的税收筹划，充分利用现有税收优惠政策，助力企业利润最大化。

　　加大培训力度，提高财务人员素质。首先，企业要提高财务人员的准入门槛，鼓励财务人员考取相关证书，拓展财务理论知识，提高专业素质。其次，是建立科学完善的培训机制，为在职人员提供培训机会，包括内部培训和外部培训。内部培训主要依靠企业现有财务经验丰富的员工，以此带动新员工学习。财务部门可以编制员工操作手册，把常规工作的流程、内容等细致整理，以供大家常态化学习。如果开展外部培训，企业可以与高校或专门的财务培训机构合作。最后，是建立良好的职业发展规划和激励机制。激励方式应该是多元化的，既包括物质方面的，也包括精神方面的。物质方面主要是提供奖金、期权、升职加薪机遇等。非物质方面主要为情感激励(如公开表彰)、文化激励等。对于核心的财务人员，可以给予股份激励，以此维持人员的长期稳定，增强企业的凝聚力和向心力。

　　制定规章制度，完善管理流程。中小企业如果进行规范高效的财务管理，就需要建立一套适合自身情况的财务规章制度，让企业职工有章可依。制度在发布后，则需要严格执行。完善的规章制度不仅有利于企业内部的管理，也有利于申请相关资质(如申请高新等)，对融资活动也是一种有利保障。财务制度应当规定岗位分工，做到不相容职务分离，会计和出纳应该由不同的人员担任，银行U盾需要严格保管，各项网银支付密码也要妥善保管并定期更新。

　　提高自身实力，拓展多元化融资渠道。中小企业应提高自身综合实力，完善各项制度，增强企业各项资质，提高核心管理层的素质，为企业融资创造良好条件。在获得融资后，企业应严格按照规定用途使用，按时归还本息。中小企业还可以积极寻找天使投资，充分利用民间资本。对于新成立公司或者有良好发展前景的公司，天使投资会在企业发展初期进入，抢占先机。天使投资为获取高收益，愿意承受企业经营失败的高风险。此外，中小企业可以向中小型银行融资。大银行主要针对上市公司、国企等优质客户，放款条件苛刻、手续繁杂、审批流程冗长。而中小银行放款条件相对宽松，运作流程灵活迅速，更适合中小企业。本地银行相对而言更了解企业的运转情况，与中小企业沟通效率更高，可以积极争取融资。

　　实施业财一体化。财务部门与业务部门加强沟通，财务要充分了解公司的业务部门，可以通过向业务人员进行点对点的学习，也可由业务人员对财务人员进行统一培训。对于各类业务数据，财务与业务部门应当统一口径，节约沟通成本。需要明确的是，各个职能部门的统一目标是企业利益最大化，不是各个部门搞分立。企业需要将每一个业务流程都精心打磨，使其符合财务规范，有利于达成业财一体化的目标。

　　现代社会迅速发展，给中小企业带来了巨大的发展机遇，但也让其面临着巨大的生存压力。面对中小企业存在各项问题，管理者必须转变观念，重视财务人员的选拔和培养、完善规章制度、拓展多元化融资渠道、实现业财一体化，这样企业才能稳步提升综合实力，在激烈的市场竞争中不断得以发展壮大。

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