企业能否算好税收筹划这笔账

责任编辑：新商业来源: 中国315防伪网 2024-02-07 13:27:37

　　文/喻力玻中交第四航务工程局有限公司

　　通常情况下，企业的税收筹划方法有四种：第一种是递延纳税，即根据国家的法律法规，推迟缴纳税额，以税金的现金价值获取更大的收益。第二种是企业会对自己的经营活动进行一定的规划，从而降低因为缴纳税款带来的经济负担。第三种是依照我国相关法律法规，增减企业抵扣的数额，进而实现减少纳税的最终目标。第四种是规划使用发票的种类，在国家实施“营改增”的大环境下，房地产企业合理开具发票，将会极大地减少纳税负担，而且也可以避免纳税行为不规范引发的风险。

　　房地产企业实施税收筹划存在的问题

　　房地产企业税收筹划管理体系不健全。结合目前的现实状况来看，房地产企业的税收筹划还存在许多不足。对于企业管理层来说，要充分认识税收筹划的作用，积极开展税收筹划，否则就会导致企业纳税成本上升，增加运营风险。以房地产行业签订合同这一环节为例，如果财务部门对国家的纳税政策以及工程资料了解较少，就可能会使预算编制出现偏差，导致房地产企业的施工成本上涨，影响经济效益，甚至会延长项目的完工周期。企业管理者如果缺乏纳税筹划的专业知识，就无法科学安排生产经营活动，会从根本上影响企业的运营。

　　税收筹划意识薄弱。房地产项目的共性特点是建设时间跨度大，并且会存在多个时间节点，每一个时间节点会涉及不同税种。不同税种缴纳税款的时间以及限制条件会有不同，所以企业要对税款筹划工作有充足准备，这样才可以减少纳税负担。但目前，还是有很多企业没有认识到税收筹划的积极作用，也没有专业人士负责税收筹划工作。相关人员只注重开源，着重增加收入，却忽略了降低经营成本。从企业长远发展的角度来看，这样对企业是极为不利的。

　　税收筹划方案缺乏前瞻性和全局性。税收筹划是从宏观角度出发，提前做出判断。税收筹划贯穿房地产项目开发的全过程，按照不同时间节点去规划，才会真正降低企业的纳税成本。许多房地产企业的税收筹划在预判方面是存在缺陷的，所以降低纳税成本的效果并不是十分显著。或者可以认为只是降低了当前的纳税成本，而忽略了未来发展所需要付出的纳税成本，这样的行为也不利于企业的发展。

　　与税务机关沟通不充分。依照法律的规定，纳税是参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。对于企业来说，纳税就是以企业的纯利润作为支出，所以企业会想尽办法降低纳税成本，从而让效益得到提升，企业要在合理运用税收政策的基础上，对纳税活动进行筹划。近几年，国家的纳税政策也在不断更新变化，部分房地产企业因为不了解税务知识、与政府有关部门沟通不及时，也会出现违反税法，甚至是面临处罚。

　　房地产企业税收筹划策略

　　构建完善的税收筹划体系。房地产企业在发展过程中，可能会因为税收管理办法不够科学，导致工作中出现一些错误。因此，房地产企业需要与时俱进，不断更新与了解税务知识，管理层要督促财务人员规范纳税、科学纳税。与此同时，也可以在情况允许的条件下，干预并管理旗下分、子公司的纳税行为，减少因为纳税不规范导致的风险。

　　提升税收筹划意识。部分房地产企业的员工会认为企业纳税的情况只有两种，要不就是按时纳税、合法纳税，要么就是偷缴税款、少缴税款，不了解合法减少纳税金额的方法，所以企业并未开展税收筹划。合理避税也没有得到企业管理层的重视。从宏观的角度来说，不利于企业的长远发展。针对以上情况，我国的税务部门需要开展有关税收筹划的宣传活动，主要目的是将合法降低企业纳税成本的观念引入房地产企业。同时，为了实现长远发展，房地产企业内部需要增加税务相关岗位，把税务工作摆在重要位置。除此之外，房地产企业还要重视纳税宣传，使纳税意识深入每一位企业员工心中。

　　设计符合自身情况的税收筹划方案。房地产行业发展受政策的影响较大，一旦政策有所变动，就可能会使企业的税收筹划工作受到影响，因此，企业需要为税收筹划留出一定的缓冲空间。企业可以事先准备好一些应急预案，以便在出现突发情况时，能够快速调整税收筹划方案，降低自身的经营成本。房地产企业需要对项目的每一环节都进行深入了解，再由点及面着眼于项目整体。从项目成立之初，就要对纳税风险进行评估分析。房地产企业在充分了解当地纳税政策的基础上，结合自身现阶段的实际情况，制定税收筹划方案。此外，房地产企业还要向税收筹划工作做得好的企业学习，发现自身的不足之处，然后根据实际情况进行修改，不断完善自身的税收筹划方案，提升其科学性。

　　加强与税务机关的沟通。国家的税收政策每出现一次变化，就会对企业原有的税收筹划方案造成一定影响。企业进行税收筹划的前提条件就是遵守相关的法律法规，只有这样才能保障税收筹划方案的合规性。正常情况来说，房地产企业会适用地方的税收优惠政策。国家税务部门在纳税评定的环节中拥有一定的执法权，所以房地产企业要获得税务部门的认可，这样才能确保税收筹划方案不会给企业带来风险。因此，企业的税务部门要与时俱进，不断学习最新的纳税知识，也要不间断地和税务部门进行沟通，以此提升税收方案的可行性。除采取以上的措施之外，企业的税务部门也要向国家的税务部门主动提出相关疑问，比如筹划方案是否可行等。如果房地产企业认为与税收部门的沟通并不重要，以及咨询专业问题没有必要，可能会在政策执行过程中出现偏差，严重的话，甚至会被处罚。总的来说，房地产企业要注重与国家税务部门的交流，保证企业的税收筹划方案行之有效。

　　从近几年的发展趋势来看，房地产企业之间的竞争依然十分激烈。企业如果想实现长远发展，对于税收筹划知识的了解是必不可少的。只有这样，企业才能降低纳税成本，减少运行负担，保证净利润稳定增长。

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