国有企业财会监督机制的建设逻辑

责任编辑：新商业来源: 中国315防伪网 2024-04-15 10:16:10

　　文/王震建信信托有限责任公司

　　随着市场的不断发展和全球经济环境的不断演变，国有金融企业面临着日益复杂和严峻的挑战。因此，在财会领域建立相应的监督机制显得尤为关键，这可以确保国有金融企业的财务状况健康、合规和稳定。

　　国有金融企业构建财会监督机制的意义

　　国有(金融)企业是国民经济的重要支柱，对其在财会领域建立监督机制具有极其重要的意义。这种监督机制不仅有助于确保国有金融企业的财务健康和合规性，更关系国家经济体系的稳定、金融市场的安全以及社会经济的持续发展。

　　监督机制通过规范财务管理和会计核算活动，防范财务风险，确保国有金融企业的稳健运营。

　　国有金融企业健全监督机制有助于提升竞争力和影响力，借助监督机制开展规范管理，能够使其更好地适应市场变化，提升服务水平，从而在金融市场中占据更加有利的地位。

　　国有金融企业财会监督机制建设的不足之处

　　缺乏内部防控意识。国有金融企业部分员工的内部防控意识比较薄弱，对财务风险缺乏敏感性，可能导致财务管理出现漏洞和风险隐患。如果一些岗位的工作人员在日常业务中不能充分理解内部控制措施的重要性，没有有效执行制定的财务政策和流程，就会造成内部管理混乱。此外，员工未能参与内部防控相关的培训和教育，也会导致缺乏内部防控意识。

　　审计工作安排不到位。内部审计在企业财务监督中起着至关重要的作用，然而，一些国有金融企业的内部审计工作安排或许会不够完善。首先，审计部门可能存在人员配备不足、审计程序不完善等问题。这些问题可能导致内部审计工作效率低下，无法及时发现和解决财务管理中的潜在问题。其次，可能存在审计范围狭窄、审计周期过长等情况，导致对企业财务状况的监督不够全面和及时。另外，还可能存在审计人员素质和水平不够高、审计流程和标准不够规范等问题。

　　审计流程不完善。审计作为财务监督的重要手段，其流程设计和执行直接关系监督的全面性和效果。审计流程缺乏全面性，可能导致对财务管理全链条工作的监督不够到位，存在监管盲区和遗漏。审计流程的不完善可能源于对财务风险的评估不全面，主要表现为审计范围和程序设计不够周密。另外，审计流程的不透明和不规范的情况也可能存在。缺乏明确的审计流程和标准化操作，可能导致审计操作不规范，难以保证审计结果客观、准确和可靠。

　　缺乏技术支持和信息系统工具。在当今信息化时代，科技手段和信息系统对财务监督而言至关重要。国有金融企业财会监督机制可能存在信息系统建设不完善、技术支持不到位的情况。缺乏先进、高效的信息系统工具可能导致企业在数据采集、存储和分析等方面存在障碍，影响审计工作的质量和效率。国有金融企业财会监督机制还可能存在信息技术利用不充分的问题。有些国有金融企业在财务监督中未能充分利用现代信息技术，就无法及时发现和解决财务风险。

　　强化国有金融企业财会内控监督机制建设的策略

　　培育内部防控意识

　　制定内部控制意识培养机制。企业可建立健全内部控制意识培养机制，通过设立内部控制意识考核指标、评价体系，将内部控制纳入绩效考核范畴。这样可以引导员工重视内部控制，激励其自觉遵守内部规定，增强对风险的预警和应对能力。此外，可进行内部控制经验分享、优秀员工评选等，鼓励员工积极参与内部控制工作，形成“全员参与、全员护航”的内部控制氛围。

　　开展内部意识教育培训。开展内部意识教育培训是培育员工内部防控意识的重要手段，企业可以通过定期举办内部意识教育培训，向员工普及财务风险防范知识、内部控制制度和相关政策规定，提高员工对内部控制重要性的认识。培训可通过案例分析、专业讲座、实际操作演练等形式开展，针对不同岗位员工开展差异化的培训，使其深入了解财务管理和内部控制的有关知识，能够切实增强其风险识别和预防能力。

　　构建现代财会内控监督制度

　　制定内部控制策略。首先，企业应明确内部控制的目标、内容、范围和责任分工。其次，企业应对现状进行分析评估、风险识别，制定内部控制的指导原则和方针，以及建立内部控制实施的详细方案。重点是制定内部控制策略需要涉及财务报告、资产保护、合规运营等内容，确保企业财务管理的全面性和健康性。同时，应将内部控制策略纳入企业整体战略规划，使其成为企业内在的管理模式和行为准则。

　　建设风险管理体系。国有金融企业需要建立完善的风险管理体系，包括对风险的识别、评估、监控和应对。首先，企业应通过开展系统性的风险识别工作，全面了解和识别可能存在的各类风险，这些风险可能包括市场风险、信用风险、操作风险等。其次，通过对各项风险进行量化评估，以此确定风险的重要性和影响程度。而后，国有金融企业需要建立有效的风险监控机制，实时监测和控制风险的发生和扩散情况。最后，企业需要建立风险防御应急预案和处置机制，将风险造成的损失降到最低。

　　提升财务人员整体素质。国有金融企业需要持续加强财务人员的专业素养。首先，可通过提供多样化的专业培训课程，涉及财务管理、会计核算、风险控制等领域，以提升财务人员的专业知识和技能水平。培训内容可结合实际工作情况以满足不同层次财务人员的需求。此外，建议企业鼓励财务人员积极参加相关行业协会、论坛或学术会议，拓宽专业视野，了解最新行业动态和前沿技术，促进专业知识的更新。

　　通过对构建现代财会内控监督制度以及提升财务人员素质等内容进行探讨，可以有效推动国有金融企业财务管理水平的提升。财会内控监督机制的有效建立将有助于提升企业风险防范意识，保障企业财务安全。然而，这需要企业注重内部控制制度的建设，加强教育培训，并持续提升财务人员的专业素养和综合素质。这些措施将有助于构建更健全、更高效的财会内控监督体系，推动国有金融企业持续稳健发展。

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