内控视角下企业财务风险防范策略

责任编辑：新商业来源: 中国315防伪网 2024-08-16 10:24:17

　　文/穆悦　沈阳嘉鑫国际贸易有限公司

　　企业财务风险主要类型

　　筹资风险。在筹集资金过程中，企业可能会面临诸多风险或不确定性因素，这些风险往往会对筹资成本产生影响，并限制筹资渠道的多样性，进而对企业的运营和财务状况产生负面影响。这不仅可能导致预期收益难以实现，更可能打破利益相关者之间的平衡，进而对企业发展构成阻碍。因此，企业在筹资过程中应充分考虑并评估这些风险，以确保筹资活动顺利进行。

　　投资风险。随着市场经济的深入发展，市场环境历经长期的管理变革，企业的投资收益与市场供需情况联系也就愈加紧密。企业在持有投资工具的过程中，会面临多重风险。具体而言，投资初期，这些风险可能表现为投资初期项目看似前景良好，但过一段时间却出现颓势，投资收益无法与货币扩张速度匹配;被投资者经营不善，无力偿还债务，没有继续履约的能力;合作方恶意违约，以各种理由推迟债务偿还等等。

　　经营风险。原材料价格与供应波动、生产设备与技术的更新迭代、同质产品的市场竞争状况等，都会引起经营风险。供应商无法保证交货的质量与时间，会影响材料质量与生产效率;生产设备与生产技术滞后，会影响产品质量，进而削弱企业的核心竞争力;产品同质化现象加剧，往往伴随着库存大量积压、销售渠道受阻，这不仅会影响资金回笼，更增加了资金链断裂的风险。

　　流动性风险。当企业的资产变现能力不足时，无法有效应对债务偿还和资产投资增长缓慢等挑战，流动性风险随之而来，严重影响战略目标与利润目标的实现，使企业出现损失。流动性风险的诱因很难精准界定或控制，在此情境下，提高内控管理能力是一个可行的办法。通过完善内控机制，企业能够更有效地制定和执行流动性计划，从而进一步提高风险防范和应对能力。

　　企业财务管理内部控制问题

　　财务内控意识相对薄弱。一方面，管理者并没有意识到财务内控管理的重要性，更倾向于将注意力集中于业务部门。尤其是在利益相关者的重压之下，企业往往将大量的人力、物力、财力投入短期盈利项目中，忽略了财务内控管理措施的执行，这为企业的长远发展埋下隐患。另一方面，员工的财务内控意识同样薄弱。员工更倾向于关注个人得失，参与内控的积极性不高。再加上，各部门间缺乏有效沟通机制，无法为经营决策与规划提供有力的依据，不利于企业可持续发展。

　　内控反馈机制有待完善。想要提高内控管理水平，企业应保证各部门沟通通畅，以便及时发现运营管理漏洞，减少工作误差。但是，在实际工作中，由于企业的内控反馈机制不健全，财务内控管理工作可能会由内控部门一力承担，导致其他部门产生“与己无关”的工作态度，内控信息获取存在一定难度，进而阻碍了财务内控工作的顺畅开展。企业管理者无法提前应对和处理潜在的运营危机，会影响营业收入和利润，造成严重经济损失。

　　内控管理体系存在缺陷。财务内控管理是一项常态化、长期性的工作，旨在为企业财务预算管理、运营风险防范、内部监督与内部审计等工作的顺利开展夯实基础。然而，由于企业的内控管理体系脱离实际，会使内控制度的约束力大打折扣。长此以往，企业的内控管理将陷入形式化、表面化的困境，进而削弱企业的核心竞争力。

　　内控人员素质有待提高。企业想要达成预期的内控管理效果，人才引进和人才培养尤为重要。虽然现代企业对人才的需求旺盛，但在满足年轻人才实际需求方面存在不足，致使人才难以引进、难以留任、难以有效运用。此外，内控工作繁重且复杂，如果权责规划不合理，会导致内控人员履职尽责意识淡化。一旦企业出现问题，则容易出现互相推诿的局面，使得追责困难重重。

　　企业内部控制及风险防范策略

　　强化内控意识。财务管理内控效果直接影响企业管理质量，与全体员工的利益息息相关。因此，各部门、各岗位应对财务内控予以高度重视，树立正确的财务内控意识。以先进的管理理念为指导，以全局思维统筹规划，结合企业战略规划和经营目标，进行系统的规划与部署，确保各项内控工作的稳健运行。

　　同时，应深入研究国家及地方政府的经济政策，增强市场敏锐度和风险意识，及时调整工作策略，以应对发展环境带来的挑战。

　　做好预算管理工作。全面预算精细化管理应贯穿企业经营的各个环节、各个流程，预算编制及其执行需要各部门协同配合，共同推进降本增效目标的实现。与此同时，财务部门要依托预算方案，筛选、剔除重叠物资，进一步提高预算编制的合理性、准确性。预算经审批下发后，非必要情况下不得随意调整，并将预算执行情况与部门、个人绩效挂钩。内控人员要定期或不定期检查预算执行情况，以便及时发现其中的问题，避免成本超支。

　　完善财务内控体系。首先，需要企业建立健全财务内控体系，保证财务信息高效流通，以提升财务管理的整体效能。其次，要优化内控组织结构，建立沟通反馈机制，加强部门间的沟通与协作，避免“漏斗效应”产生。在内部监督方面，企业需要加大内部监督力度，及时发现及时处理潜在风险。同时，还要完善监督体系，鼓励人人参与监督，形成监督合力，以提升监督效能。对于违法违纪行为，要严肃追责、严厉惩罚，坚决全面肃清、彻底整顿不良风气。此外，还要进一步完善内部审计制度，确保审计工作的客观公正。

　　加强人才队伍建设。首先，企业要重视人才引进，通过和高校开展联合招聘、推进创业就业服务进校园等，能够与高校建立长期稳定的合作关系，进而实现精准引才，为企业财务管理注入生机与活力。此外，企业也要高度重视在职培训，鼓励内控人员“走出去”学习先进经验，进一步提升企业风险管控的前瞻性和主动性，以此为企业健康、稳健发展提供可靠的人才支撑。

　　应用现代信息技术。企业依托现代信息技术，可以构建财务信息共享系统，有效提升财务管理工作效率、内控管理工作质量。在此期间，企业需要高度重视网络信息安全建设，持续强化财务信息的安全性和可靠性，确保所有活动均符合法律法规的要求，财务管理行为更加规范，风险防控更加严密。同时，企业强化系统权限管理，根据不同职责授予不同权限，有助于厘清权责边界，推进内控措施落地落实，全面提升企业的风险控制能力。

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