文/魏晓丽 安徽省烟草公司六安市公司
研究型审计是新时期审计工作创新的关键路径，对于显著提高审计质量和效能至关重要。随着专卖管理数字化转型步伐加快，传统的审计思维和方法已难以适应新形势下的审计需求。某市烟草专卖局通过构建五维联动工作机制，创新推动研究型审计实践，实现了专卖管理执行效能的显著提升。所谓五维联动，主要包括统筹规划、横向协同、纵向贯通、内外衔接及成果应用，这些创新措施成功解决了审计工作中的难题，为研究型审计的高质量发展提供了值得借鉴的经验。
五维联动工作机制的主要做法
统筹规划维度：五个层面“全局式”联动
联动战略定位，明确审计方向。审计组深入学习贯彻上级政策要求，紧密围绕数字化转型这一重点工作部署，将专卖管理数字化建设作为审计切入点，明确了提升专卖管理执行效能的审计方向。依据市局“十四五”规划中明确提出的数字化转型的具体指导，制定了以“强基础、重执行、提效能”为主线的审计策略。
联动顶层设计，完善制度体系。根据专卖管理数字化审计需要，建立健全审计工作制度体系，包括数据分析标准、系统功能评价标准、审计质量控制标准等，为审计工作开展提供制度保障。同时制定了审计评价指标体系，涵盖了数字化建设水平提升、执法效能增强、管理效率优化等多个方面的内容。
联动资源配置，优化审计力量。审计组采用了“1+N”的模式来组建专项审计团队。由审计派驻办1名专业审计人员担任组长，从信息中心抽调2名数字化建设专家、从专卖科抽调2名业务骨干组成专业团队。
联动培训机制，提升团队能力。针对团队人员结构的专业性需求，制定了专项培训计划，并组织团队成员集中学习专卖管理系统的功能、数据分析方法等核心知识。通过案例教学、实操训练等方式，切实提升审计人员的专业能力和数字化应用水平。
明确时间节点，把控审计进度。为确保审计工作有序推进，审计组制定了详细的项目进度计划表，将审计工作分为准备、实施、报告、整改四个阶段，设置了每个阶段的关键时间节点。
横向协同维度：四个方面“协作式”联动
部门间协同联动，整合审计资源。审计组本着“资源共享、优势互补”的原则，积极推动部门间协同联动，通过多部门的紧密协同，汇聚审计力量，成功突破了单一部门资源有限的困境。
专业间协同联动，互补审计优势。审计组构建了跨专业的协同平台，充分展现了各领域专家的专业优势。专卖管理审计人员主要负责业务流程检查、制度执行情况评估;信息化审计人员重点开展系统功能测试和数据分析;法律专业人员对执法检查的合规性进行评估;财务审计人员则对数字化建设投入的效益性进行分析。具有不同专业背景的审计人员定期举行研讨会，分享工作经验并探讨发现的问题。
信息协同联动，共享审计数据。审计组创新运用大数据分析方法，构建“多源数据、一体共享”的审计信息协同机制。整合专卖管理系统、稽查执法系统、电子政务系统等多个业务系统数据，建立专卖管理数据分析模型。同时对接省局专卖管理数据库，获取全省专卖管理数据，开展横向对标分析。建立审计数据共享平台，实现审计发现、整改情况等信息的实时共享，提升了审计工作效率。
问题协同联动，形成治理合力。对审计发现的问题实行分类协同处理机制。针对系统功能问题，信息中心将牵头组织技术攻关，确保问题得到及时解决;对于管理制度问题，专卖科将负责牵头开展优化完善工作，以提升管理效率;针对执法操作问题，基层执法人员将积极参与，提供实践建议，确保执法操作的规范性和有效性。通过建立问题协同治理机制，推动各类问题得到及时有效解决，形成了全方位的审计整改合力。
纵向贯通维度：3个层级“串联式”联动
上级指导联动，规范审计标准。审计组积极寻求并获得上级部门的指导与支持，进而构建起一套上下贯通的审计标准体系。定期向省局审计处请示汇报工作，就专卖管理数字化审计的重点难点问题进行专题研讨。比如在制定审计评价指标体系时，邀请省局专家进行指导，确保评价标准的科学性和可操作性。通过与上级部门的有效联动，既规范了审计标准，又提升了审计质量。
同级互助联动，交流审计经验。审计组积极主动地加强与兄弟单位之间的横向沟通交流，共同建立起一个经验共享的有效机制。通过召开审计工作交流会，邀请省内先进市局审计人员分享专卖管理数字化审计经验，重点学习其在数据分析应用、系统功能评估等方面的创新做法。同时组织审计人员赴周边市局考察调研，实地了解数字化建设的先进经验。例如，在学习A市局数字化监管平台建设的先进经验后，我们结合本单位实际情况，创新性地引入了“互联网+专卖管理”模式，并成功开发了移动执法APP，这一举措显著提高了执法检查的效率。
下级反馈联动，完善审计体系。审计组高度重视基层单位的反馈意见，建立“自下而上”的问题收集和优化机制。通过走访县级局和基层专卖所，深入了解专卖管理数字化系统在实际应用中存在的问题。在与基层执法人员深入座谈交流的过程中，我们发现了移动执法终端操作复杂、数据上传不稳定等实际问题，并立即将这些关键问题纳入审计工作的重点之中。
五维联动推动下的审计工作成效
通过五维联动机制的运用，本次专卖管理数字化审计取得了显著成效：在系统功能方面，完成了专卖管理系统升级改造，新增数据分析模块，实现了执法检查数据的智能分析和预警功能;在执法效能方面，市场监管模块增加视频执法检查项目，通过一体化平台全面支撑专卖业务运行，实现了数据收集分析研判的任务，有力支撑卷烟市场的精细化监管，执法检查精准度提升30%，执法效率提高40%;在管理机制方面，制定了《专卖管理数字化工作指南》，明确了数据采集、分析、应用等环节的标准和要求;在队伍建设方面，组织开展专卖管理数字化专题培训15场，培训执法人员280人次，数字化应用能力显著提升;在考核排名方面，2023年上半年，该局在全省专卖管理工作考核中实现了显著进步，由原先的末位跃升至中上水平，位次提升了8个名次。通过深入落实研究型审计工作，推动了专卖管理工作从“人工管理”向“数字赋能”转变，实现了审计监督、服务和管理职能的有机统一。
通过五维联动推动研究型审计实践，主要积累了以下经验：
坚持统筹谋划。通过五维联动工作机制的构建，实现了审计资源的优化配置和统筹运用，提升了审计工作的整体性和协同性。
注重创新方法。创新性地采用“1+N”审计模式，充分发挥具有不同专业背景人员的优势，进一步提升了审计的专业性和精准度。
强化数据运用。依托大数据分析技术，整合多方数据资源，提升了审计的深度和广度。
重视成果转化。建立审计整改长效机制，强化审计结果运用，切实发挥了审计的建设性作用，推动专卖管理水平持续提升。
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